Budete v brzké době vybírat penzijko? Zvažte varianty!

Co získáte přečtením tohoto textu?

Lépe se zorientujete v jednotlivých variantách výběru a v jejich finančních následcích: ve zdanění vašich výnosů z penzijka, ve zdanění příspěvků zaměstnavatele, ale i v situacích, kdy vám bude (nebo nebude) vyplacena státní podpora z vašeho penzijka.

Jednotlivé varianty popíšu co nejstručněji, aby bylo snazší se v nich vyznat. Situaci rozdělím do tří kapitol:

1. výběr z penzijního připojištění (nejstarší /transformované/ fondy), 
2. výběr z penzijního spoření (smlouvy do konce roku 2023) a 
3. výběr z nejnovějšího spoření (smlouvy od ledna 2024). 

V každé kapitolce ukážu možnosti výběru peněz v čase, plus případné finanční důsledky zvolené varianty. Pojďme na to.

1. Penzijní připojištění (transformované fondy)

Penzijní připojištění v tzv. transformovaných fondech, je nejstarší forma penzijního spoření v ČR. Základní podmínky pro standardní výběr jsou:

• Spoření alespoň 5 let
• Dosažení věku alespoň 60 let (u nejstarších plánů je to jen 50 let)

Možností výběru je celkem 6:

1.1 Výsluhová penze

Výsluhová penze je unikátní možnost „starého penzijka“, jak se dostat k části naspořených peněz dříve. Po 15 letech můžete bez postihu vybrat až polovinu naspořených prostředků. Je to jakási "odměna" za dlouhodobé spoření. Podmínky jsou následující:

• musíte mít zaplaceno 180 plateb (tedy 15 let pravidelného spoření)
• výsluhová penze musí být sjednaná ve smlouvě (není automatická).

Máte tři možnosti, jak si výsluhovou penzi vybrat:

1. jednorázově - dostanete celou částku najednou, ale budete muset zaplatit 15% daň z výnosů a z příspěvků zaměstnavatele. Je to rychlé řešení, ale daňově méně výhodné. 
2. postupně (méně než 10 let) - peníze budete dostávat po částech. Zaplatíte 15% daň z výnosů, ale příspěvky zaměstnavatele se nedaní. Je to kompromis mezi jednorázovým výběrem a dlouhodobou penzí
3. pravidelná penze (alespoň 10 let) - toto je daňově nejvýhodnější varianta. Nedaní se vůbec nic, ale peníze budete dostávat po malých částkách.

Po výběru výsluhové penze vaše smlouva pokračuje dál za původních podmínek, ale jen s polovinou prostředků.

1.2 Invalidní penze (3. stupeň invalidity)

Pokud vám byl přiznán 3. stupeň invalidity, máte nárok na invalidní penzi bez ohledu na váš věk. Je to jakási forma pojistky pro případ vážného zdravotního postižení. Máte dvě možnosti:

• jednorázová výplata - dostanete všechny prostředky najednou, ale budete muset zaplatit daň z výnosů a příspěvků zaměstnavatele.
• pravidelná renta - při této variantě se nic nedaní.

Výhodou je, že do výplaty invalidní penze, byť je předčasná, jdou nejen vaše vlastní prostředky a zhodnocení, ale i veškeré státní příspěvky.

1.3 Předčasný výběr

Předčasný výběr je možnost, jak se dostat k penězům před splněním standardních podmínek výběru. Je to ale nejméně výhodná varianta. Dostanete pouze tzv. odbytné, a to jen pokud jste uhradili alespoň 12 měsíčních příspěvků. S předčasným výběrem jsou spojeny tyto „sankce“:

• musíte vrátit všechny státní příspěvky
• zaplatíte 15% daň z výnosů a z příspěvků zaměstnavatele
• pokud jste využívali daňové odpočty, budete je muset dodanit za posledních 10 let.

Z celého penzijka dostanete jen tzv. odbytné (podobně jako například u předčasného ukončení investičního životního pojištění). Peníze vám budou vyplaceny do 3 měsíců. Tuto možnost zvažte opravdu jen v krajní nouzi, protože přijdete o značnou část naspořených prostředků. Penzijko je konstruované na důchod, proto jsou předčasné výběry „trestané“, podobně jako třeba u termínovaného vkladu.

1.4 Výběr po splnění podmínek – standardní výběr

Když splníte podmínky smlouvy (věk a doba spoření), máte tři hlavní možnosti výběru, státní příspěvky obdržíte u každého z nich:

1. jednorázově - dostanete všechny peníze najednou, ale zaplatíte 15% daň z výnosů a příspěvků zaměstnavatele. Je to rychlé řešení, pokud potřebujete větší sumu peněz najednou
2. pravidelná výplata, ale méně než 10 let - kompromisní řešení. Zaplatíte 15% daň z výnosů, ale příspěvky zaměstnavatele se nedaní
3. pravidelná výplata po dobu delší než 10 let - daňově nejvýhodnější varianta. Nedaní se vůbec nic, ale ke svým penězům se nedostanete najednou. Ideální jako pravidelné přilepšení k důchodu: finanční rezerva, ale v tomto případě až na důchod. Přesně pro tyto účely je penzijko vytvořené.

1.5 Převod do nového penzijního spoření

Můžete se rozhodnout převést své prostředky z penzijního připojištění (transformovaného fondu) do novějšího doplňkového penzijního spoření (DPS). Je to výhodný krok vždycky, když:

• plánujete penzijko ukončit nejdříve za 15 let
• chcete mít možnost čerpat předdůchod
• stojíte o vyšší výnosy – dlouhodobě inflaci překonávají jen některé z dynamických fondů penzijního spoření. Z transformovaných fondů to nedokáže ani jeden.

V rámci jedné penzijní společnosti je převod zdarma. Pokud chcete přejít k jiné společnosti, tak po 5 letech v novém penzijním spoření je přechod zdarma. Při dřívějším převodu zaplatíte poplatek, maximálně však 800 Kč.

Převodem ztratíte (i když jedinou) výhodu transformovaných fondů, a tou je garance nezáporného zhodnocení. Ve fondech penzijního spoření může hodnota investice kolísat spolu s tím, jak se vyvíjí situace na trzích, a to především u dynamických fondů. Správným nastavením strategie se ale dá toto riziko efektivně řídit.

1.6 Pozůstalostní penze

V případě úmrtí účastníka penzijního připojištění přechází naspořené prostředky na tzv. obmyšlenou osobu. Naspořené prostředky se nesmažou, ale pomohou vašim blízkým. Aktualizujte obmyšlené osoby, pokud jste se například rozvedli, nebo obmyšlená osoba zemřela. Detailní rozpis možností dědění najdete v tomto článku.

2. Penzijní spoření (smlouvy uzavřené do konce roku 2023)

Doplňkové penzijní spoření (DPS) je novější forma penzijka, která nabízí potenciálně vyšší výnosy, ale už negarantuje nezáporné zhodnocení. Podívejme se na možnosti výběru.

2.1 Výběr v 18 letech

Tato možnost je určena pro mladé lidi, kterým rodiče založili penzijní spoření v dětství:

• je možný po 10 letech trvání smlouvy, tedy pokud byla smlouva založena do 8 let věku dítěte
• umožňuje jednorázový výběr třetiny naspořených prostředků bez daně a bez návratu připraných státních příspěvků
• jeden ze způsobů, jak mladého člověka finančně podpořit na prahu dospělosti, aniž by na smlouvě přišel o dosud připsané státní příspěvky.

2.2 Invalidní penze (3. stupeň invalidity)

Podobně jako u penzijního připojištění, i zde existuje možnost čerpání prostředků v případě přiznání 3. stupně invalidity. Podmínky jsou ale přísnější:

• musíte spořit alespoň 3 roky
• výplata musí být pouze postupná, ne jednorázová
• musí se vyplácet minimálně 4x ročně, v částce alespoň 500 Kč, a to alespoň po dobu 3 let
• výhodou je, že se nic nedaní a státní příspěvky zůstávají.

2.3 Předčasný výběr

Předčasný výběr je možný, ale opět je to ta nejméně výhodná varianta. Nárok na odbytné (předčasný výběr) vzniká po 2 letech a po 24 zaplacených příspěvcích (předčasný výběr dřív znamená, že ze smlouvy nedostanete nic). U předčasného výběru:

• musíte vrátit všechny státní příspěvky
• zaplatíte 15% daň z výnosů a příspěvků zaměstnavatele
• pokud jste využívali daňové odpočty, budete je muset dodanit za posledních 10 let.

Peníze vám budou vyplaceny do 2 měsíců. Tuto možnost využijte opravdu jen v krajní nouzi, protože přijdete o značnou část naspořených prostředků a výhod spojených s penzijním spořením.

2.4 Výběr po splnění podmínek – standardní výběr

Po dosažení věku 60 let a po minimálně 5 letech spoření máte tři hlavní možnosti výběru, státní příspěvky vám zůstanou u každého z nich:

1. jednorázově - dostanete všechny peníze najednou, ale zaplatíte 15% daň z výnosů a příspěvků zaměstnavatele. Je to rychlé řešení, ale daňově nejméně výhodné.
2. pravidelná výplata kratší než 10 let - kompromisní řešení. Zaplatíte 15% daň z výnosů, ale příspěvky zaměstnavatele se nedaní
3. pravidelná výplata delší než 10 let - daňově nejvýhodnější varianta. Nedaní se vůbec nic, ale ke svým penězům se nedostanete najednou. Ideální jako pravidelné přilepšení k důchodu: přesně pro tyto účely je penzijko vytvořené.

2.5 Předdůchod

Předdůchod je specifická forma výplaty penzijního spoření, která vám umožní odejít do důchodu dříve a bez některých sankčních postihů. Podmínky jsou následující:

• musíte být maximálně o 5 let mladší, než je důchodový věk pro váš ročník narození
• smlouva musí trvat alespoň 5 let
• musíte mít sjednané doplňkové penzijní spoření – lze přejít z transformovaného fondu
• musíte mít naspořeno dostatek peněz na pravidelnou výplatu ve výši alespoň 30 % průměrné mzdy po celou dobu trvání předdůchodu
• předdůchod si musíte sjednat na 2-5 let

Při čerpání předdůchodu se daní pouze výnosy (15 %). Příspěvky zaměstnavatele se nedaní. Velkou výhodou je, že se stáváte státním pojištěncem - stát za vás platí zdravotní pojištění a jste osvobozeni od sociálního pojištění. 

Na předdůchod pak navážete řádným nebo předčasným důchodem.

3. Penzijní spoření (smlouvy od ledna 2024)

Nejnovější smlouvy penzijního spoření mají dvě hlavní změny oproti předchozím:

• podmínky pro standardní výběr jsou přísnější - musíte dosáhnout věku 60 let (stejné) a zároveň smlouva musí trvat alespoň 10 let (oproti předchozím 5 letům). 
• přibylo jedno daňové zvýhodnění - při jednorázovém vyrovnání se už nedaní příspěvky zaměstnavatele, daní se pouze výnosy.

Všechna ostatní pravidla zůstávají stejná jako u smluv uzavřených do konce roku 2023. To zahrnuje možnosti předčasného výběru, invalidní penze, předdůchodu atd.

Co si odnést?

Tento podrobný přehled by vám měl pomoci lépe se zorientovat v možnostech výběru z různých typů penzijního spoření v různých fázích života. Každá situace je individuální, proto je vhodné před jakýmkoliv rozhodnutím konzultovat své možnosti s finančním poradcem nebo přímo s vaší penzijní společností. Správné rozhodnutí může významně ovlivnit celkovou vyplacenou částku.

Zdroje: Zákon o doplňkovém penzijním spoření / Zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem / Zákon o daních z příjmů /